Yurt Dışına Veri Analizi Hizmeti Verenlerin Vergilendirilmesi

Yurt Dışına Veri Analizi Hizmeti Verenlerin Vergilendirilmesi

Türkiye'de yaşayıp Amerika, İngiltere, Avrupa ülkeleri veya diğer ülkelerdeki şirketlere uzaktan veri analizi (data analytics) hizmeti veriyorsanız, 2026 yılında önemli vergi avantajlarından yararlanmanız mümkün olabilir.

29 Nisan 2026 tarihli ve 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 89/1-13. maddesinde düzenlenen belirli yurt dışı hizmet kazançlarında uygulanan %80 kazanç indirimi %100'e çıkarılmıştır.

Düzenleme 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemlerinin gelir ve kazançlarına uygulanmaktadır.

Veri analizi de kanunda açıkça sayılan hizmetlerden biridir.

Dolayısıyla gerekli şartları sağlayan bir veri analistinin yurt dışına verdiği veri analizi hizmetinden elde ettiği kazancın %100'ü gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilir.

Ancak bu avantaj;

“Şirket açtığımda hiçbir vergi, Bağ-Kur veya beyanname yükümlülüğüm olmayacak.”

anlamına gelmez.

KDV, geçici vergi, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, yıllık gelir vergisi beyannamesi, damga vergileri ve Bağ-Kur yükümlülükleri ayrı ayrı değerlendirilmelidir.

Veri Analizi İçin Home-Office Şahıs Firması Kurulabilir mi?

Evet.

Yurt dışındaki şirketlere veri analizi hizmeti veren kişiler, faaliyetlerinin niteliğine uygun olması halinde home-office şahıs işletmesi kurabilir.

Ayrı bir ofis kiralanması zorunlu değildir. İkamet edilen konut aynı zamanda işletmenin işyeri adresi olarak kullanılabilir.

Bu yöntem özellikle;

• Data Analyst,
• Data Scientist,
• Business Intelligence Analyst,
• Power BI Developer,
• SQL Developer,
• Python Developer,
• veri işleme uzmanı,
• raporlama uzmanı

gibi işlerini bilgisayar üzerinden ve uzaktan gerçekleştiren kişiler açısından uygundur.

Konutun kiralık olması halinde kira stopajı ve buna bağlı muhtasar yükümlülüklerinin ayrıca değerlendirilmesi gerekir.

%100 Kazanç İndirimi Nasıl Uygulanıyor?

%100 kazanç indirimi ciroya değil kazanca uygulanmaktadır.

Örneğin:

Yıllık veri analizi geliri: 2.000.000 TL
Faaliyet giderleri: 300.000 TL

Ticari kazanç:

2.000.000 - 300.000 = 1.700.000 TL

Şartların tamamının sağlanması halinde:

%100 kazanç indirimi = 1.700.000 TL

olabilir.

Basitleştirilmiş bu örnekte yalnızca söz konusu faaliyetten kaynaklanan kazanç açısından gelir vergisi matrahına dahil olacak tutar 0 TL olabilir.

Ancak beyanname verme, Bağ-Kur ve diğer mali yükümlülükler devam eder.

KDV Hesaplanacak mı?

Yurt dışına verilen veri analizi hizmetinde KDV hizmet ihracı istisnasının şartları ayrıca değerlendirilmelidir.

Temel olarak;

hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması

ve

hizmetten yurt dışında faydalanılması

gerekmektedir.

Şartların sağlanması halinde düzenlenen hizmet faturasında KDV hesaplanmayabilir.

Ancak faturada KDV bulunmaması KDV beyannamesi verilmemesi anlamına gelmez.

KDV mükellefiyeti bulunan işletme ilgili KDV beyannamesini verir ve hizmet ihracı işlemini beyannamenin ilgili istisna bölümünde gösterir.

2026 yılında KDV beyannamesine ait damga vergisi:

791,00 TL'dir.

Geçici Vergi Nasıl Hesaplanır?

2026 yılında gelir vergisi mükellefleri açısından genel geçici vergi oranı %15'tir.

Ancak yurt dışına verilen veri analizi hizmetinden elde edilen kazanç GVK 89/1-13 kapsamında %100 kazanç indiriminden yararlanıyorsa, indirim hükümlerinin geçici vergi matrahı üzerindeki etkisi de dikkate alınmalıdır.

Dolayısıyla;

“500.000 TL kazanç × %15 = 75.000 TL kesin geçici vergi”

şeklinde doğrudan bir hesaplama yapılması her durumda doğru olmayabilir.

Beyanname verilmesi gereken durumda hesaplanan geçici verginin sıfır çıkması da beyanname verme yükümlülüğünün ortadan kalktığı anlamına gelmez.

2026 yılında bu kapsamdaki beyanname damga vergisi:

791,00 TL'dir.

Muhtasar Beyanname Hangi Durumlarda Verilir?

Muhtasar yükümlülüğü işletmenin yaptığı stopaja tabi ödemelere göre değişmektedir.

Örneğin;

• stopaja tabi işyeri kira ödemesi,
• çalışan ücretleri,
• stopaja tabi serbest meslek ödemeleri

muhtasar yükümlülüğü doğurabilir.

Özellikle kiralık bir konutun home-office olarak kullanılması durumunda kira stopajının ayrıca değerlendirilmesi gerekir.

Çalışan istihdam edilmesi durumunda ise ücret vergileri ve SGK bildirimleri nedeniyle Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi gündeme gelir.

2026 yılında:

Muhtasar Beyanname Damga Vergisi: 791,00 TL

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Damga Vergisi: 939,70 TL

olarak uygulanmaktadır.

2026 Bağ-Kur Primi Ne Kadar?

Şahıs işletmesi kurarken yalnızca vergi maliyetlerinin değil, sosyal güvenlik primlerinin de dikkate alınması gerekir.

Ticari kazanç veya serbest meslek kazancı nedeniyle gelir vergisi mükellefi olan ve başka bir sosyal güvenlik statüsü nedeniyle farklı değerlendirilmesi gerekmeyen kişiler genel olarak 5510 sayılı Kanun'un 4/1-b maddesi kapsamında Bağ-Kur sigortalısı olurlar.

2026 yılında brüt asgari ücret 33.030 TL olarak belirlenmiştir.

Buna göre kendi adına ve hesabına bağımsız çalışanlar için 2026 yılı en düşük aylık Bağ-Kur primi:

11.808,23 TL

olarak uygulanmaktadır.

Primlerini düzenli ödeyen ve 5 puanlık prim indiriminden yararlanma şartlarını sağlayan 4/b sigortalıları açısından ise en düşük aylık tutar:

10.156,73 TL

olmaktadır.

Dolayısıyla 5 puanlık indirimden yararlanan bir şahıs işletmesi sahibi açısından yıllık asgari Bağ-Kur maliyeti yaklaşık:

10.156,73 TL × 12 = 121.880,76 TL

olacaktır.

İndirimsiz durumda ise:

11.808,23 TL × 12 = 141.698,76 TL

seviyesine ulaşmaktadır.

5 Puanlık Bağ-Kur İndiriminden Kimler Yararlanabilir?

4/b kapsamındaki sigortalılara uygulanan 5 puanlık prim indiriminden yararlanabilmek için belirli şartların sağlanması gerekir.

Temel olarak;

primlerin yasal süresi içerisinde ödenmesi

ve

SGK'ya kişinin kendi sigortalılığından kaynaklanan prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması

gerekmektedir.

Borçların yapılandırılmış veya tecil ve taksitlendirilmiş olması durumunda ilgili düzenlemenin şartlarına uyulması halinde indirimden yararlanılması mümkün olabilir.

Bu nedenle primlerini düzenli ödeyen bir veri analisti açısından aylık 1.651,50 TL prim avantajı oluşmaktadır.

%100 Gelir Vergisi İndirimi Bağ-Kur'u Ortadan Kaldırır mı?

Hayır.

Bu konu özellikle önemlidir.

GVK 89/1-13 kapsamında uygulanan %100 kazanç indirimi bir gelir vergisi düzenlemesidir.

Bağ-Kur ise sosyal güvenlik mevzuatından kaynaklanan ayrı bir yükümlülüktür.

Örneğin yurt dışına veri analizi hizmeti veren bir kişinin:

2.000.000 TL yıllık geliri

ve

1.700.000 TL indirim kapsamındaki kazancı

bulunduğunu varsayalım.

Şartların tamamının sağlanması nedeniyle 1.700.000 TL kazancın %100'ü gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilir.

Ancak bu durum kişinin:

“Gelir vergisi çıkmıyor, dolayısıyla Bağ-Kur da ödemiyorum.”

demesine imkân vermez.

Şahıs işletmesinden kaynaklanan 4/b sigortalılığı varsa Bağ-Kur yükümlülüğü ayrıca devam eder.

Başka Bir İşyerinde SGK'lı Çalışıyorsam Bağ-Kur Öder miyim?

Bu durumda sosyal güvenlik statülerinin çakışmasına ilişkin hükümler ayrıca değerlendirilmelidir.

Örneğin kişi Türkiye'deki başka bir işverene bağlı olarak 4/a (SSK) kapsamında çalışırken aynı zamanda şahıs işletmesi kurarak yurt dışına veri analizi hizmeti veriyor olabilir.

Bu durumda doğrudan;

“Şahıs işletmesi açıldı, mutlaka ayrıca Bağ-Kur ödenecek.”

sonucuna varılmamalıdır.

4/a ve 4/b sigortalılıklarının çakışmasına ilişkin sosyal güvenlik hükümlerine göre kişinin mevcut çalışma durumu ayrıca incelenmelidir.

Bu nedenle hali hazırda başka bir şirkette SGK'lı çalışan kişilerin şirket kuruluşundan önce sosyal güvenlik durumlarını kontrol ettirmeleri önemlidir.

2026 Yılında Data Analyst İçin Temel Yükümlülükler

Yurt dışına veri analizi hizmeti veren home-office şahıs işletmesinin genel yükümlülükleri özetle şu şekildedir:

Yükümlülük

2026 Uygulaması

Gelir Vergisi

Şartları sağlayan ilgili kazançta %100 kazanç indirimi

KDV

Hizmet ihracı şartları sağlanırsa KDV hesaplanmayabilir

Geçici Vergi

Genel oran %15, %100 kazanç indirimi ayrıca dikkate alınır

KDV Beyannamesi Damga Vergisi

791,00 TL

Geçici Vergi Beyannamesi Damga Vergisi

791,00 TL

Muhtasar Beyanname Damga Vergisi

791,00 TL

MPHB Damga Vergisi

939,70 TL

Yıllık GV Beyannamesi Damga Vergisi

1.189,50 TL

Bağ-Kur – Normal En Düşük

11.808,23 TL / ay

Bağ-Kur – 5 Puan İndirimli

10.156,73 TL / ay

Örnek: Aylık 200.000 TL Veri Analizi Geliri

Amerika, İngiltere veya Avrupa ülkelerindeki bir şirkete veri analizi hizmeti veren home-office şahıs işletmesinin aylık:

200.000 TL gelir

elde ettiğini düşünelim.

Aylık giderleri:

30.000 TL

olsun.

Aylık ticari kazanç:

170.000 TL

olacaktır.

Hizmet ihracı şartları sağlanıyorsa faturada:

Hesaplanan KDV: 0 TL

olabilir.

GVK 89/1-13 kapsamındaki bütün şartlar sağlanıyorsa ilgili kazanç için:

%100 kazanç indirimi

uygulanabilir.

Ancak kişi başka bir sosyal güvenlik statüsü kapsamında değilse 4/b sigortalılığı nedeniyle 2026 yılında, 5 puanlık indirim şartlarını sağlaması halinde aylık en az:

10.156,73 TL Bağ-Kur primi

ödemesi söz konusu olacaktır.

Buna ayrıca verilmesi gereken beyannamelerin damga vergileri ve muhasebe hizmet bedeli gibi işletme maliyetleri eklenmelidir.

Sonuç

2026 yılında Türkiye'den Amerika, İngiltere, Avrupa ülkeleri ve diğer ülkelerdeki şirketlere veri analizi hizmeti veren kişiler açısından oldukça önemli bir vergi avantajı bulunmaktadır.

Şartların sağlanması halinde bu faaliyetten elde edilen kazancın %100'ü gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilir.

Hizmet ihracı şartlarının sağlanması halinde faturada ayrıca KDV hesaplanmaması mümkün olabilir.

Ancak %100 kazanç indirimi bütün mali yükümlülüklerin ortadan kalktığı anlamına gelmez.

Şahıs işletmesinin;

KDV, geçici vergi, gerektiğinde muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, yıllık gelir vergisi beyannamesi, beyanname damga vergileri ve Bağ-Kur

yükümlülüklerinin ayrı ayrı takip edilmesi gerekir.

Özellikle 2026 yılında Bağ-Kur'un aylık asgari tutarının 11.808,23 TL, 5 puanlık indirim şartlarını sağlayanlarda ise 10.156,73 TL olduğu dikkate alınarak şahıs işletmesinin aylık toplam maliyeti hesaplanmalıdır.

Yurt Dışına Veri Analizi Hizmeti – Vergi ve Şirket Kuruluş Danışmanlığı

Amerika, İngiltere, Avrupa ülkeleri ve diğer ülkelere veri analizi, veri işleme, yazılım ve dijital hizmetler veriyorsanız; home-office şahıs işletmesi kuruluşundan faturalandırmaya, KDV hizmet ihracı istisnasından %100 kazanç indirimine, geçici vergi ve muhtasar yükümlülüklerinden 2026 Bağ-Kur primlerine kadar vergisel ve mali süreçlerin faaliyet başlamadan önce doğru planlanması önemlidir.

SMMM Umut GÖKÇEM
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Vergi • Muhasebe • Bordro • SGK Danışmanlığı

Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Vergisel ve sosyal güvenlik yükümlülükleri kişinin faaliyet şekline, mevcut sigortalılık durumuna, hizmet sözleşmesine, müşterinin bulunduğu ülkeye ve hizmetten nerede yararlanıldığına göre değişebilir.